民國105年 第1梯次 會計事務─人工記帳乙級 學科
第38題
公司於編製八月份正確餘額式銀行調節表時,發現有已入帳而尚未存入銀行之顧客支票, 應
題目
公司於編製八月份正確餘額式銀行調節表時,發現有已入帳而尚未存入銀行之顧客支票, 應
- (1) 作為庫存現金
- (2) 作為銀行對帳單餘額加項
- (3) 借記銀行存款
- (4) 作為公司帳面餘額減項
官方答案
(2) 作為銀行對帳單餘額加項
解析
公司已入帳但尚未存入銀行的顧客支票，稱為「在途存款」。公司帳上已借記銀行存款，但銀行尚未收到，故銀行對帳單餘額偏低。編製銀行調節表時，應將在途存款作為銀行對帳單餘額的加項，加回後即可與公司帳面餘額相符。公司帳面已正確記載，不需再借記銀行存款或作庫存現金；亦非公司帳面餘額的減項，故選2。
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