民國105年 第1梯次 會計事務─人工記帳乙級 學科
第73題
台中公司每月均會編製銀行調節表,採公司帳面餘額調整至銀行結單餘額,上期未兌現支 票至本期尚未兌現及本期在途存款應於調節表中如何調節
題目
台中公司每月均會編製銀行調節表,採公司帳面餘額調整至銀行結單餘額,上期未兌現支 票至本期尚未兌現及本期在途存款應於調節表中如何調節
- (1) 本期在途存款列為減項
- (2) 上期未兌現支票列為減項
- (3) 上期未兌現支票列為加項
- (4) 本期在途存款列為加項
官方答案
(1) 本期在途存款列為減項、(3) 上期未兌現支票列為加項
解析
本題採「由公司帳面餘額調整至銀行結單餘額」的起算方式。上期未兌現支票，公司已入帳而減少帳面餘額，但銀行尚未兌付，所以公司帳面餘額偏低，須加回，列為加項（選項3）。本期在途存款，公司已入帳而增加帳面餘額，但銀行尚未收到，所以公司帳面餘額偏高，須扣除，列為減項（選項1）。這兩項的調整方向相反，選項2與選項4把加減方向顛倒，會使調節後的金額更偏離銀行結單餘額。作答時可先判斷「公司已記、銀行未記」的交易，再決定加減。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。