民國105年 第3梯次 會計事務─人工記帳乙級 學科
第76題
我國營業稅採加值型,稅率為5 % ,台中公司102 年1 月開始營業,該公司102 年1 至2 月有關交易資料包括:國內銷貨收入為$ 900 , 000 、購買…
題目
我國營業稅採加值型,稅率為5 % ,台中公司102 年1 月開始營業,該公司102 年1 至2 月有關交易資料包括:國內銷貨收入為$ 900 , 000 、購買機器設備$ 1 , 200 , 000 、購買乘人小 汽車$ 600 , 000 、進貨及營業費用為$ 450 , 000 (含交際費用$ 50 , 000 )。依據上述資料,台 中公司申報1 至2 月營業稅資料,下列敘述何者正確
- (1) 銷項稅額$ 45 , 000
- (2) 進項稅額$ 80 , 000
- (3) 應收退稅款$ 35 , 000
- (4) 應付營業稅$ 35 , 000
官方答案
(1) 銷項稅額$ 45 , 000、(2) 進項稅額$ 80 , 000、(3) 應收退稅款$ 35 , 000
解析
銷項稅額＝900,000×5%＝45,000。進項稅額中，機器設備1,200,000×5%＝60,000可扣抵；進貨及費用扣除交際費50,000後為400,000，可扣抵20,000；乘人小汽車30,000及交際費2,500不得扣抵，合計進項80,000。銷項45,000－進項80,000＝溢付35,000，列應收退稅款。故選1、2、3。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。