民國105年 第3梯次 會計事務─人工記帳乙級 學科
第8題
銀行誤將兌付其他公司之支票記入本公司帳戶,則將
題目
銀行誤將兌付其他公司之支票記入本公司帳戶,則將
- (1) 影響本公司帳上銀行存款餘額
- (2) 影響調節表上未兌現支票金額
- (3) 影響銀行對帳單上銀行存款餘額
- (4) 影響調節表上在途存款金額
官方答案
(3) 影響銀行對帳單上銀行存款餘額
解析
銀行誤將兌付其他公司支票的金額記入本公司帳戶，屬於銀行端的記帳錯誤。本公司帳上的銀行存款餘額並未更動，調節表中的未兌現支票與在途存款也不受影響；受影響的是銀行對帳單上的存款餘額，因為它會因這筆誤扣而減少。編製銀行調節表時，應將此項列為銀行端的加項更正，使調整後餘額與公司帳面一致。
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