民國106年 第1梯次 會計事務─人工記帳乙級 學科
第50題
公司購進運輸卡車一部,定價$ 1 , 300 , 000 ,約定減讓$ 100 , 000 成交,另加5 % 營業稅,試 問所支付之營業稅應借記
題目
公司購進運輸卡車一部,定價$ 1 , 300 , 000 ,約定減讓$ 100 , 000 成交,另加5 % 營業稅,試 問所支付之營業稅應借記
- (1) 進項稅額
- (2) 其他費用
- (3) 運輸設備
- (4) 稅捐
官方答案
(1) 進項稅額
解析
卡車成本以成交價計算：定價$1,300,000－約定減讓$100,000＝$1,200,000；營業稅$1,200,000×5%＝$60,000。公司若為按一般稅額計算的營業人，進貨所支付的營業稅可扣抵銷項稅額，分錄為借記「進項稅額」、貸記現金，不列入運輸設備成本，也不宜以「其他費用」或「稅捐」入帳，因為那些科目多用於不得扣抵的稅費。因此選項1正確。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。