民國108年 第3梯次 會計事務─人工記帳乙級 學科
第22題
某成衣批發商開出九十天期應付票據向銀行告貸$1,500,000 增補存貨,俾利因應春季訂單。下列哪 一種現金來源係一般銀行所期待用來償債之財源?
題目
某成衣批發商開出九十天期應付票據向銀行告貸$1,500,000 增補存貨,俾利因應春季訂單。下列哪 一種現金來源係一般銀行所期待用來償債之財源?
- (1) 將存貨和應收帳款變現
- (2) 將債務轉給另外債權人
- (3) 未來十二個月間所累積的盈餘
- (4) 變賣非流動資產
官方答案
(1) 將存貨和應收帳款變現
解析
九十天期應付票據屬短期負債，銀行評估還款來源時，重視營業活動所能產生的現金，也就是將存貨出售並向客戶收取應收帳款變現，這正是流動比率、速動比率所衡量的短期償債能力，故選項1正確。變賣非流動資產屬投資活動，非正常營業財源；將債務轉給其他債權人只是以債養債、延後清償；未來十二個月盈餘為應計基礎數字，未必等於現金流入，且非短期還款之保證。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。