民國108年 第3梯次 會計事務─人工記帳乙級 學科
第71題
下列會計項目何項可列入大新公司103 年12 月31 日資產負債表上流動資產項下之「現金及約當現 金」?
題目
下列會計項目何項可列入大新公司103 年12 月31 日資產負債表上流動資產項下之「現金及約當現 金」?
- (1) 客戶寄來的郵局匯票$12,000
- (2) 尚未送存銀行的即期支票$36,000
- (3) 玉山銀行存款透支餘額$ 20,000
- (4) 旅行支票$50,000
官方答案
(1) 客戶寄來的郵局匯票$12,000、(2) 尚未送存銀行的即期支票$36,000、(4) 旅行支票$50,000
解析
現金及約當現金必須具備隨時可支用、可自由流通、價值變動風險小等特性。客戶寄來的郵局匯票、尚未送存銀行的即期支票、旅行支票，都是可立即兌現的支付工具，應列入現金及約當現金。玉山銀行存款透支餘額屬於銀行存款科目的貸方餘額，性質為流動負債，不得與現金資產相抵銷，因此選項3應排除。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。