民國109年 第3梯次 會計事務─人工記帳乙級 學科
第67題
編製現金流量表時所指的現金包括
題目
編製現金流量表時所指的現金包括
- (1) 指定用途之現金
- (2) 可隨時解約且不損及本金之定期存款
- (3) 支票存款
- (4) 活期存款
官方答案
(2) 可隨時解約且不損及本金之定期存款、(3) 支票存款、(4) 活期存款
解析
依 IAS 7（財務會計準則公報第7號）規定，現金流量表之「現金」包含：庫存現金、活期存款（選項4）、支票存款（選項3）、以及隨時可轉換為定額現金、價值變動風險極小、到期日自取得日起三個月內之短期、流動性極高之投資。可隨時解約且不損及本金之定期存款（選項2）符合現金等價物定義，併入現金範圍。選項1「指定用途之現金」屬受限制現金，不列入現金流量表之現金，應單獨揭露。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。