民國109年 第3梯次 會計事務─人工記帳乙級 學科
第78題
下列會計項目何項可列入大新公司103 年12 月31 日資產負債表上流動資產項下之「現金及約當 現金」?
題目
下列會計項目何項可列入大新公司103 年12 月31 日資產負債表上流動資產項下之「現金及約當 現金」?
- (1) 玉山銀行存款透支餘額$20,000
- (2) 旅行支票$50,000
- (3) 客戶寄來的郵局匯票$12,000
- (4) 尚未送存銀行的即期支票$36,000
官方答案
(2) 旅行支票$50,000、(3) 客戶寄來的郵局匯票$12,000、(4) 尚未送存銀行的即期支票$36,000
解析
現金及約當現金包含庫存現金、銀行存款，以及可立即兌現的票據。旅行支票由銀行發行、見票即付，屬現金。客戶寄來的郵局匯票為即期匯票，可隨時兌領，亦屬現金。尚未送存銀行的即期支票只要發票人信用良好、可即時存入兌現，實務上仍列為現金。銀行存款透支餘額代表對銀行的負債，應列流動負債；唯有在同一銀行同一帳戶可互抵時才淨額表達，故不列入現金。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。