民國110年 第3梯次 會計事務─人工記帳乙級 學科
第72題
台中公司每月均會編製銀行調節表,採公司帳面餘額調整至銀行結單餘額,上期未兌現支票至本 期尚未兌現及本期在途存款應於調節表中如何調節?
題目
台中公司每月均會編製銀行調節表,採公司帳面餘額調整至銀行結單餘額,上期未兌現支票至本 期尚未兌現及本期在途存款應於調節表中如何調節?
- (1) 本期在途存款列為加項
- (2) 上期未兌現支票列為減項
- (3) 本期在途存款列為減項
- (4) 上期未兌現支票列為加項
官方答案
(3) 本期在途存款列為減項、(4) 上期未兌現支票列為加項
解析
採公司帳面餘額調整至銀行結單餘額時，要站在銀行的立場補正。本期在途存款銀行尚未入帳，會使銀行結單餘額偏低，故列為減項；未兌現支票銀行尚未付款，會使銀行結單餘額偏高，故列為加項，上期未兌現而本期仍未兌現者亦同。故選3、4。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。