民國114年 第3梯次 會計事務─人工記帳丙級 術科
第5題
五、答:(每一分錄2 分,每一橫行1 分,共計20 分。若該空格金額為0 者,不得以空白表達) 113 年 會計項目 摘要 類頁 借方金額 貸方金額 月 日 略…
題目
五、答:(每一分錄2 分,每一橫行1 分,共計20 分。若該空格金額為0 者,不得以空白表達) 113 年 會計項目 摘要 類頁 借方金額 貸方金額 月 日 略 統一编號 (略) 營業人銷售額與稅額申報書(401) 營業人名稱 台中公司 (一般稅額計算—專營應稅營業人使用) 稅籍編號 (略) 所屬年月份:113 年 7-8 月 (略) 營業地址 (略) 使用發票份數 (略) 份 銷 項 區分 項目 應稅 零稅率銷貨 額 稅 額 計 算 項目 稅額 銷售額 稅額 本期(月)銷項稅額合計 101 三聯式發票、電 子計算機發票 (非經海關出口) 得扣抵進項稅額合計 二聯式發票、收銀機 發票(二聯式) (經海關出口) 上期(月)累積留抵稅額 108 (略) (略) (略) (略) 小計 減:退回及折讓 本期(月)應實繳稅額 合計 本期(月)申報留抵稅額 112 銷售額總計 (略) 得退稅限額合計 進 項 區分 項目 得扣抵進項稅額 本期(月)應退稅額 金額 稅額 本期(月)累積留抵稅額 115 統一發票扣抵聯 (包括一般稅額計算之電 子計算機發票扣抵聯) 進貨及費用 (略) 固定資產 三聯式收銀機發票 扣抵聯及一般稅額 計算之電子發票 進貨及費用 固定資產 (略) (略) (略) (略) 減:退出、折讓及海 關退溢繳稅款 進貨及費用 固定資產 合計 進貨及費用 固定資產 進項總金額 (包括不得扣抵憑 證及普通收據) 進貨及費用 (略) 固定資產 (略) 進口免稅貨物 (略) 購買國外勞務 (略) 姓 名
參考解答
- 本科目術科為人工記帳實作（分錄、過帳、試算、調整、結帳及編表），題目卷含交易資料；本頁資料為答案紙版面，未含交易數據，無法逐題回推分錄金額。
- 準備方向：熟悉會計循環、日記簿分錄、分類帳、試算表、調整分錄（折舊、預付預收、應收應付、存貨）、結帳及綜合損益表、資產負債表編製。
- 營業稅申報題型應熟悉 401 申報書欄位、銷項稅額、進項稅額、留抵稅額及應納／應退稅額計算。
- 應試時依題意逐筆分錄，注意借貸平衡、會計項目名稱、金額位數及不可使用鉛筆之規定。
- 答案紙表格應逐格填寫，金額為 0 者不得空白，並保留計算過程以利複核。