孝一公司本年初有「累積虧損」$ 50 , 000 ,本期稅前淨利$ 90 , 000 ,若採普通申報書申報營 所稅,若所得稅率15 % ,則應提列法定公積為

題目

孝一公司本年初有「累積虧損」$ 50 , 000 ,本期稅前淨利$ 90 , 000 ,若採普通申報書申報營 所稅,若所得稅率15 % ,則應提列法定公積為

1. (1) $ 3 , 400
2. (2) $ 2 , 650
3. (3) $ 4 , 000
4. (4) $ 7 , 650

官方答案

(2) $ 2 , 650

解析

先算所得稅：稅前淨利$90,000×15%＝$13,500，稅後淨利＝$90,000－$13,500＝$76,500。依公司法規定，公司於完納稅捐後分派盈餘前，應先彌補以往年度虧損，再就餘額提列10%法定盈餘公積。彌補累積虧損$50,000後餘$26,500，提列金額＝$26,500×10%＝$2,650。若未先彌補虧損而直接以稅後淨利提列，會得到$7,650，是常見的錯誤算法。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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