民國105年 第2梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第56題
公司購進運輸卡車一部,定價$ 1 , 300 , 000 ,約定減讓$ 100 , 000 成交,另加5 % 營業稅,試 問所支付之營業稅應借記
題目
公司購進運輸卡車一部,定價$ 1 , 300 , 000 ,約定減讓$ 100 , 000 成交,另加5 % 營業稅,試 問所支付之營業稅應借記
- (1) 進項稅額
- (2) 稅捐
- (3) 運輸設備
- (4) 其他費用
官方答案
(1) 進項稅額
解析
在加值型營業稅制度下，營業人購買供本業營業使用的固定資產，所支付之進項稅額可申報扣抵銷項稅額，因此應借記「進項稅額」，不列入資產成本。本題成交價＝$1,300,000－$100,000＝$1,200,000，營業稅＝$1,200,000×5%＝$60,000；分錄為借：運輸設備$1,200,000、進項稅額$60,000，貸：現金或應付帳款$1,260,000。若借記運輸設備，會虛增資產成本；借記稅捐或其他費用，則把可扣抵稅額誤作費用。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。