民國105年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第59題
公司於編製八月份正確餘額式銀行調節表時,發現有已入帳而尚未存入銀行之顧客支票, 應
題目
公司於編製八月份正確餘額式銀行調節表時,發現有已入帳而尚未存入銀行之顧客支票, 應
- (1) 作為公司帳面餘額減項
- (2) 作為銀行對帳單餘額加項
- (3) 作為庫存現金
- (4) 借記銀行存款
官方答案
(2) 作為銀行對帳單餘額加項
解析
顧客支票已由公司入帳（借記銀行存款），但尚未存入銀行，銀行端自然未收到該筆款項，屬於「在途存款」。編製餘額式銀行調節表時，在途存款應作為銀行對帳單餘額的加項，使其調整至正確餘額；公司帳面餘額已正確記載，不需再調整，故第1項錯誤。第3項將之列為庫存現金並不正確，因支票已存入往來帳戶而非留存於公司。第4項重複借記銀行存款會造成帳面重複入帳。故選 2。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。