民國105年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第73題
銀行調節表中,存款人需作更正分錄之項目為
題目
銀行調節表中,存款人需作更正分錄之項目為
- (1) 尚未兌現保付支票
- (2) 銀行收取印製支票費用
- (3) 銀行之錯誤
- (4) 銀行代付款項
官方答案
(2) 銀行收取印製支票費用、(4) 銀行代付款項
解析
銀行調節表的功能，是找出公司帳上尚未記錄、而銀行已代為處理的項目，這些項目才需要由存款人補作更正分錄。銀行收取印製支票費用屬於銀行代扣的手續費，銀行代付款項則是銀行已替存款人付款，兩者公司帳上都還沒記，因此須借記費用或相關負債、貸記銀行存款。尚未兌現的保付支票，銀行在保付時就已自存款戶扣除，公司開票時也已入帳，不必再調節；銀行本身的錯誤則由銀行自行更正，存款人不作分錄。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。