民國105年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第75題
下列會計項目何項可列入大新公司103 年12 月31 日資產負債表上流動資產項下之「現金 及約當現金」
題目
下列會計項目何項可列入大新公司103 年12 月31 日資產負債表上流動資產項下之「現金 及約當現金」
- (1) 玉山銀行存款透支餘額$ 20 , 000
- (2) 旅行支票$ 50 , 000
- (3) 尚未送存銀行的即期支票$ 36 , 000
- (4) 客戶寄來的郵局匯票$ 12 , 000
官方答案
(2) 旅行支票$ 50 , 000、(3) 尚未送存銀行的即期支票$ 36 , 000、(4) 客戶寄來的郵局匯票$ 12 , 000
解析
現金及約當現金須具備可自由運用、隨時可兌換成定額現金、且價值變動風險很小的特性。旅行支票可立即兌現；尚未送存銀行的即期支票屬於即期票據，收票時即認列現金；客戶寄來的郵局匯票亦可隨時兌領，三者都符合現金定義。銀行存款透支餘額代表存款不足、對銀行負有債務，原則上應列為流動負債，不得與現金相互抵銷，因此不列入現金及約當現金。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。