民國106年 第2梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第45題
公司於編製八月份正確餘額式銀行調節表時,發現有已入帳而尚未存入銀行之顧客支票, 應
題目
公司於編製八月份正確餘額式銀行調節表時,發現有已入帳而尚未存入銀行之顧客支票, 應
- (1) 作為公司帳面餘額減項
- (2) 作為庫存現金
- (3) 作為銀行對帳單餘額加項
- (4) 借記銀行存款
官方答案
(3) 作為銀行對帳單餘額加項
解析
顧客支票公司已入帳、銀行尚未收到存入，性質上屬在途存款，銀行對帳單餘額中尚不含此筆，編製調節表時應加在銀行對帳單餘額上，使調整後雙方餘額一致。公司帳面既已記錄，即不需再作減項，也不必借記銀行存款；票據須存入銀行兌現，亦不宜列為庫存現金。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。