民國106年 第2梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第68題
有關處理現金實務的控制通則,下列何者敘述正確
題目
有關處理現金實務的控制通則,下列何者敘述正確
- (1) 收到現金應於當天悉數存入銀行
- (2) 儘 可能集中現金作業的收取或支付
- (3) 現金保管人員須定期編製銀行調節表
- (4) 收付現金立即適當記入帳冊
官方答案
(1) 收到現金應於當天悉數存入銀行、(2) 儘 可能集中現金作業的收取或支付、(4) 收付現金立即適當記入帳冊
解析
現金控制應做到收入當日悉數解存銀行、收付作業儘量集中、交易發生後立即入帳，以降低挪用與錯誤風險；現金保管與帳務記錄也應分離。銀行調節表須由未經手現金及帳務之獨立人員編製，若由現金保管人員自行編製，會違反職能分工與內部牽制，故第三項錯誤。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。