民國106年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第63題
編製現金流量表時所指的現金包括
題目
編製現金流量表時所指的現金包括
- (1) 活期存款
- (2) 可隨時解約且不損及本金之定期存款
- (3) 支票存款
- (4) 指定用途之現金
官方答案
(1) 活期存款、(2) 可隨時解約且不損及本金之定期存款、(3) 支票存款
解析
現金流量表之「現金」包含庫存現金、活期存款、支票存款，以及隨時可換算為定額現金、價值變動風險極小、到期日短（通常三個月內）之高流動性投資。可隨時解約不損本金之定期存款符合現金等價物定義。指定用途現金（如專戶存款）受限制不屬現金。故1、2、3正確。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。