民國107年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第31題
孝一公司本年初有「累積虧損」$50,000,本期稅前淨利$90,000,若採普通申報書申報營所稅,若 所得稅率15%,則應提列法定公積為
題目
孝一公司本年初有「累積虧損」$50,000,本期稅前淨利$90,000,若採普通申報書申報營所稅,若 所得稅率15%,則應提列法定公積為
- (1) $3,400
- (2) $7,650
- (3) $4,000
- (4) $2,650
官方答案
(4) $2,650
解析
先計算營利事業所得稅：90,000×15%＝13,500，本期稅後淨利為90,000－13,500＝76,500。公司法規定公司分派盈餘前須先彌補累積虧損，再提列10%法定盈餘公積，故提列基礎為76,500－50,000＝26,500，法定公積＝26,500×10%＝2,650。若忽略累積虧損，會得到7,650；若誤將虧損於課稅前扣除，稅後為34,000、提列3,400；若先減虧損再計稅，則為4,000，均與「以稅後淨利先彌補虧損」的順序不符。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。