民國107年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第56題
現金及銀行存款在資產負債表上通常合併以「現金」項目表達,其內容包括
題目
現金及銀行存款在資產負債表上通常合併以「現金」項目表達,其內容包括
- (1) 郵政匯票、銀行本票、 旅行支票
- (2) 零用金、保付支票、員工借條
- (3) 即期支票、活期儲蓄存款、三個月後到期客戶本票
- (4) 庫存現金、遠期支票(三個月到期)、活期存款
官方答案
(1) 郵政匯票、銀行本票、 旅行支票
解析
資產負債表上的「現金」須具備自由運用、可立即作為支付工具的特性，包括庫存現金、銀行存款、即期支票、銀行本票、郵政匯票、旅行支票、保付支票等。選項1所列郵政匯票、銀行本票、旅行支票均屬可立即兌現的支付工具，故正確。選項2的員工借條屬於應收款項，不得列為現金；選項3「三個月後到期客戶本票」與選項4「遠期支票（三個月到期）」均為尚未到期、不能立即兌現的票據，屬應收票據，不列入現金。因此只有選項1全部符合現金定義。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。