民國107年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第64題
我國營業稅採加值型,稅率為5%,台中公司102 年1 月開始營業,該公司102 年1 至2 月有關交 易資料包括:國內銷貨收入為$900,000、購買機器設備$…
題目
我國營業稅採加值型,稅率為5%,台中公司102 年1 月開始營業,該公司102 年1 至2 月有關交 易資料包括:國內銷貨收入為$900,000、購買機器設備$1,200,000、購買乘人小汽車$600,000、進 貨及營業費用為$450,000(含交際費用$50,000)。依據上述資料,台中公司申報1 至2 月營業稅資 料,下列敘述何者正確?
- (1) 應收退稅款$35,000
- (2) 進項稅額$80,000
- (3) 應付營業稅$35,000
- (4) 銷項稅額 $45,000
官方答案
(1) 應收退稅款$35,000、(2) 進項稅額$80,000、(4) 銷項稅額 $45,000
解析
銷項稅額＝900,000×5%＝45,000。進項稅額方面：機器設備1,200,000×5%＝60,000可扣抵；乘人小汽車依營業稅法第19條規定不得扣抵，600,000×5%＝30,000應剔除；進貨及營業費用須剔除交際費50,000，(450,000－50,000)×5%＝20,000。可扣抵進項合計80,000，銷項45,000－進項80,000＝－35,000，形成留抵的應收退稅款35,000，故1、2、4正確。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。