民國108年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第38題
公司於編製八月份正確餘額式銀行調節表時,發現有已入帳而尚未存入銀行之顧客支票,應
題目
公司於編製八月份正確餘額式銀行調節表時,發現有已入帳而尚未存入銀行之顧客支票,應
- (1) 借記 銀行存款
- (2) 作為銀行對帳單餘額加項
- (3) 作為庫存現金
- (4) 作為公司帳面餘額減項
官方答案
(2) 作為銀行對帳單餘額加項
解析
顧客支票已入帳但尚未存入銀行，屬於「在途存款」。公司帳上已借記銀行存款，銀行端因尚未收到而未入帳，因此銀行對帳單餘額偏低，編製餘額式調節表時應列為銀行對帳單餘額的加項，故選項2正確。公司帳面餘額只需調整銀行已記而公司未記的項目，例如手續費、代收票據，在途存款不屬於這一類。選項1重複借記銀行存款會使帳面金額重複；選項3誤列為庫存現金；選項4方向相反，列為公司帳面餘額減項將使調節後金額無法相符。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。