我國營業稅採加值型,稅率為5%,台中公司102 年1 月開始營業,該公司102 年1 至2 月有關交 易資料包括:國內銷貨收入為$900,000、購買機器設備$…

題目

我國營業稅採加值型,稅率為5%,台中公司102 年1 月開始營業,該公司102 年1 至2 月有關交 易資料包括:國內銷貨收入為$900,000、購買機器設備$1,200,000、購買乘人小汽車$600,000、進 貨及營業費用為$450,000(含交際費用$50,000)。依據上述資料,台中公司申報1 至2 月營業稅資 料,下列敘述何者正確?

1. (1) 進項稅額$80,000
2. (2) 銷項稅額$45,000
3. (3) 應收退稅款$35,000
4. (4) 應付營業稅 $35,000

官方答案

(1) 進項稅額$80,000、(2) 銷項稅額$45,000、(3) 應收退稅款$35,000

解析

銷項稅額＝$900,000×5%＝$45,000。可扣抵進項稅額：機器設備$1,200,000×5%＝$60,000；進貨及營業費用先剔除交際費$50,000，($450,000－$50,000)×5%＝$20,000，合計$80,000。依加值型及非加值型營業稅法第19條規定，自用乘人小汽車及交際應酬之進項稅額不得扣抵，故$600,000×5%＝$30,000不能扣抵。應納稅額＝$45,000－$80,000＝－$35,000，屬留抵稅額，應列為應收退稅款$35,000。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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