民國108年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第7題
某成衣批發商開出九十天期應付票據向銀行告貸$1,500,000 增補存貨,俾利因應春季訂單。下列哪 一種現金來源係一般銀行所期待用來償債之財源?
題目
某成衣批發商開出九十天期應付票據向銀行告貸$1,500,000 增補存貨,俾利因應春季訂單。下列哪 一種現金來源係一般銀行所期待用來償債之財源?
- (1) 變賣非流動資產
- (2) 將債務轉給另外債權人
- (3) 未來十二個月間所累積的盈餘
- (4) 將存貨和應收帳款變現
官方答案
(4) 將存貨和應收帳款變現
解析
此借款用途在增補存貨以支應春季訂單，屬營業循環的短期融資。銀行評估還款來源時，看重的是存貨售出後轉為應收帳款、再收回現金的自我清償能力，故以「將存貨和應收帳款變現」最符合期待。變賣非流動資產非日常還款來源；將債務轉給其他債權人只是延後清償；未來十二個月盈餘屬應計基礎的會計利潤，不等於可動用的現金。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。