民國110年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第34題
孝一公司本年初有「累積虧損」$50,000,本期稅前淨利$90,000,若採普通申報書申報營所稅, 若所得稅率15%,則應提列法定公積為
題目
孝一公司本年初有「累積虧損」$50,000,本期稅前淨利$90,000,若採普通申報書申報營所稅, 若所得稅率15%,則應提列法定公積為
- (1) $4,000
- (2) $2,650
- (3) $7,650
- (4) $3,400
官方答案
(2) $2,650
解析
營所稅額＝稅前淨利90,000×15%＝13,500，稅後淨利＝90,000－13,500＝76,500。依公司法規定，須先彌補累積虧損，再就餘額提列10%法定盈餘公積：76,500－50,000＝26,500，26,500×10%＝2,650。若未先減除累積虧損，直接以76,500×10%＝7,650計提，即為選項3的陷阱；申報書種類不影響彌補虧損之順序。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。