民國111年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第52題
購入三個月期的可轉讓定期存單,在編製現金流量表時,係屬
題目
購入三個月期的可轉讓定期存單,在編製現金流量表時,係屬
- (1) 使現金及約當現金減少的籌資活動
- (2) 不須表達的項目
- (3) 使現金及約當現金減少的投資活動
- (4) 使現金及約當現金減少的營業活動
官方答案
(2) 不須表達的項目
解析
約當現金是指自投資日起三個月內到期或清償、且流動性高的短期投資，例如三個月期的可轉讓定期存單。購入時分錄為借記約當現金、貸記現金，只是「現金」與「約當現金」這兩個項目之間的轉換，現金及約當現金總額並未變動，因此現金流量表不須表達。反之，若買入的是期間超過三個月的定期存單或其他投資，才會列為投資活動的現金流出。本題關鍵在於先判斷該存單是否符合約當現金的定義，再決定是否須在現金流量表中表達。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。