民國111年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第65題
台中公司每月均會編製銀行調節表,採公司帳面餘額調整至銀行結單餘額,上期未兌現支票至本 期尚未兌現及本期在途存款應於調節表中如何調節?
題目
台中公司每月均會編製銀行調節表,採公司帳面餘額調整至銀行結單餘額,上期未兌現支票至本 期尚未兌現及本期在途存款應於調節表中如何調節?
- (1) 上期未兌現支票列為減項
- (2) 上期未兌現支票列為加項
- (3) 本期在途存款列為減項
- (4) 本期在途存款列為加項
官方答案
(2) 上期未兌現支票列為加項、(3) 本期在途存款列為減項
解析
採公司帳面餘額調整至銀行結單餘額時，未兌現支票已於公司帳扣除但銀行尚未扣除，應加回；在途存款已於公司帳增加但銀行尚未入帳，應減除。因此上期未兌現支票列加項，本期在途存款列減項。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。