民國112年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第71題
編製現金流量表時所指的現金包括
題目
編製現金流量表時所指的現金包括
- (1) 活期存款
- (2) 指定用途之現金
- (3) 可隨時解約且不損及本金之定期存款
- (4) 支票存款
官方答案
(1) 活期存款、(3) 可隨時解約且不損及本金之定期存款、(4) 支票存款
解析
依國際會計準則第7號（IAS 7）「現金流量表」，現金包括庫存現金、活期存款、支票存款等隨時可動用之存款，以及約當現金——自取得日起三個月內到期，或可隨時解約且不損及本金之短期投資（如可隨時解約之定期存款）。指定用途之現金（如償債基金、擴建基金）因受限而不得自由動用，不屬於現金流量表所稱現金，應另列科目，故選項2不選。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。