民國113年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第3題
銀行誤將兌付其他公司之支票記入本公司帳戶,則將
題目
銀行誤將兌付其他公司之支票記入本公司帳戶,則將
- (1) 影響調節表上在途存款金額
- (2) 影響調節表上未兌現支票金額
- (3) 影響本公司帳上銀行存款餘額
- (4) 影響銀行對帳單上銀行存款餘額
官方答案
(4) 影響銀行對帳單上銀行存款餘額
解析
銀行誤將兌付其他公司的支票記入本公司帳戶，錯誤發生在銀行端的帳務紀錄，因此本公司帳上銀行存款餘額並未變動，公司帳冊也無須更正；受影響的是銀行寄來的對帳單餘額，該餘額會因誤扣而偏低。編製銀行存款調節表時，應將此誤扣金額加回銀行對帳單餘額。在途存款是公司已存入、銀行尚未入帳的金額；未兌現支票是公司已開出、持票人尚未提示的金額。這兩項都與銀行記錯帳無關。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。