民國113年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第32題
公司於編製八月份正確餘額式銀行調節表時,發現有已入帳而尚未存入銀行之顧客支票,應
題目
公司於編製八月份正確餘額式銀行調節表時,發現有已入帳而尚未存入銀行之顧客支票,應
- (1) 作為銀行對帳單餘額加項
- (2) 借記銀行存款
- (3) 作為庫存現金
- (4) 作為公司帳面餘額減項
官方答案
(1) 作為銀行對帳單餘額加項
解析
顧客支票已入帳，表示公司帳上已借記銀行存款，但尚未存入銀行，屬在途存款，銀行端尚未入帳。編製正確餘額式銀行調節表時，應以銀行對帳單餘額為基礎，將在途存款列為加項，使其與公司帳面餘額相符。公司帳面既已記錄，即不需再借記銀行存款；該支票已交付他人，非庫存現金；亦不應作為公司帳面餘額之減項。故選作為銀行對帳單餘額加項。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。