民國113年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第45題
一般言之,資產負債表中之現金及約當現金包括下列哪一項?
題目
一般言之,資產負債表中之現金及約當現金包括下列哪一項?
- (1) 償債基金
- (2) 郵政匯票
- (3) 已質押之定期存款
- (4) 補償性存款
官方答案
(2) 郵政匯票
解析
現金及約當現金必須具備高度流動性、可隨時轉換為定額現金、價值變動風險小，而且不受用途限制。郵政匯票屬於可立即兌現的票據，因此列為現金。償債基金因限定用於償債，列為基金及長期投資；已質押的定期存款與補償性存款因提領或使用受限，不得列為現金，通常列為其他金融資產。故只有郵政匯票符合現金及約當現金的定義。
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