民國114年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第6題
華國公司06 年10 月底銀行結單餘額$46,500,經核對後發現未達帳有:銀行代收票據$2,000,在 途存款$1,500,未兌現支票$12,000(其中保付…
題目
華國公司06 年10 月底銀行結單餘額$46,500,經核對後發現未達帳有:銀行代收票據$2,000,在 途存款$1,500,未兌現支票$12,000(其中保付支票$4,000)及銀行代扣手續費$100,正確銀行存 款為
- (1) $44,600
- (2) $48,400
- (3) $41,900
- (4) $40,000
官方答案
(4) $40,000
解析
調整銀行結單餘額以求正確銀行存款：$46,500＋在途存款$1,500－未兌現支票（$12,000－保付支票$4,000＝$8,000）＝$40,000。保付支票已經銀行保證兌付，視為已兌現，不列入未兌現支票；銀行代收票據$2,000與代扣手續費$100銀行均已入帳，屬公司帳面應調整項目，不影響銀行結單餘額的調整。故正確銀行存款為$40,000。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。