民國114年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第76題
台中公司帳上記載6 月底銀行存款餘額為$2,500,000,銀行對帳單上餘額為$2,350,000,下列何者 是造成此一差異的可能原因?
題目
台中公司帳上記載6 月底銀行存款餘額為$2,500,000,銀行對帳單上餘額為$2,350,000,下列何者 是造成此一差異的可能原因?
- (1) 台中公司原存入之支票,後來發現存款不足
- (2) 台中公司開立之上月未兌現支票本月到期兌現
- (3) 台中公司有在途存款
- (4) 銀行向台中公司記收手續費
官方答案
(1) 台中公司原存入之支票,後來發現存款不足、(3) 台中公司有在途存款、(4) 銀行向台中公司記收手續費
解析
帳列銀行存款$2,500,000＞銀行對帳單$2,350,000，差額$150,000多為使帳面金額高於銀行餘額之項目。選項1：原存入支票發現存款不足（NSF），公司已於帳上增加存款卻未實際入帳或須予以沖銷，造成帳面餘額高於銀行餘額。選項2：上月未兌現支票本月兌現，銀行已支付支票而減少銀行餘額，但公司上月已減帳，故本期不會造成帳面高於銀行餘額（反而使差異減少或消失）。選項3：在途存款，公司已入帳但銀行尚未入帳，帳面餘額因此高於銀行餘額。選項4：銀行扣收手續費，公司尚未入帳，銀行餘額已減少而帳面未減，亦造成帳面高於銀行餘額。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。