民國108年 第3梯次 會計事務─資訊丙級 學科
第68題
已指定特殊用途之專戶存款應以
題目
已指定特殊用途之專戶存款應以
- (1) 現金
- (2) 基金
- (3) 零用金
- (4) 銀行存款會計項目處理
官方答案
(2) 基金
解析
已指定特殊用途的專戶存款（如償債基金、擴廠基金、退休金基金），因用途受限、不得供日常營業周轉使用，性質上不屬於現金及約當現金，也不宜列為一般銀行存款，而應以「基金」會計項目表達，並依其用途是否在一年內動用，分別列為流動或非流動資產。零用金是供小額零星支出使用的定額備用金，與專戶存款性質不同；若列為現金，會虛增企業可動用的流動性，扭曲財務報表表達。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。