甲公司於3 月20 日，接受其顧客的一張票據作為延遲付款之用。該票據面額$50,000、利率5%、90 天到期。到了5 月19 日，甲公司因臨時需要現金，而以該…

題目

甲公司於3 月20 日，接受其顧客的一張票據作為延遲付款之用。該票據面額$50,000、利率5%、90 天到期。到了5 月19 日，甲公司因臨時需要現金，而以該票據向往來銀行進行貼現，銀行要求的貼現利率為8%。若該票據貼現不具追索權，下列有關貼現的敘述，何者正確？ A. 該票據的到期值為$50,000 B. 該票據貼現之貼現息為$337.5 C. 貼現之時，公司可以收到的現金為$49,663 D. 貼現之時，公司應入帳的利息收入為$387.5

官方答案

• 答案：B. 該票據貼現之貼現息為$337.5

解析

到期值＝50,000×（1＋5%×90/360）＝50,625，故A錯。3月20日起算90天，到期日為6月18日；5月19日貼現，貼現期間為30天。貼現息＝50,625×8%×30/360＝337.5，故B正確。貼現可得現金＝50,625－337.5＝50,287.5，故C的49,663不對。無追索權貼現視為出售，帳上認列的是出售損益，不是D所述的387.5利息收入。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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