高雄公司之現金管理符合內控原則，其收款及付款皆透過支票，相關資料如下：銀行調節表5 月31 日銀行帳上餘額$30,286加：在途存款4,900減：未兌現支票(3…

題目

高雄公司之現金管理符合內控原則，其收款及付款皆透過支票，相關資料如下：銀行調節表5 月31 日銀行帳上餘額$30,286加：在途存款4,900減：未兌現支票(3,700)公司帳上餘額$31,4866 月份相關資料如下銀行公司6 月30 日餘額$25,940？6 月份存款10,42313,4586 月份付款11,80010,4806 月份代收票據2,5006 月份銀行手續費606 月份存款不足支票1,000請計算6 月30 日銀行調節表之正確現金餘額。 A. $39,398 B. $34,464 C. $36,904 D. $31,495

官方答案

• 答案：D. $31,495

解析

先推算6月底在途存款與未兌現支票：在途存款＝4,900＋公司6月存款13,458－銀行6月存款10,423＝7,935；未兌現支票＝3,700＋公司6月付款10,480－銀行6月付款11,800＝2,380。正確現金餘額＝銀行6月底餘額25,940＋7,935－2,380＝31,495。代收票據、手續費及存款不足支票均已由銀行入帳，屬公司帳面調整項目。選項B為公司帳面未調整餘額，A為銀行餘額加公司存款，C則漏計存款不足支票1,000。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。