乙公司編製X2 年底資產負債表時，有下列資料：銀行活期存款$85,900、員工借支$6,500、零用金$5,500、收到客戶即期支票$10,500、旅行支票$8…

題目

乙公司編製X2 年底資產負債表時，有下列資料：銀行活期存款$85,900、員工借支$6,500、零用金$5,500、收到客戶即期支票$10,500、旅行支票$8,000、2 個月期之定期存款$25,000、償債基金$35,000。請問X2 年底現金之餘額為？ A. $122,500 B. $134,900 C. $151,300 D. $121,100

官方答案

• 答案：B. $134,900

解析

現金及約當現金包括銀行活期存款、零用金、收到客戶即期支票、旅行支票，以及原始到期日在3個月內、風險甚低之定期存款；2個月期定存$25,000符合。員工借支屬應收款，償債基金屬受限或非流動資金，均不列入。合計=$85,900+$5,500+$10,500+$8,000+$25,000=$134,900，選B。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。