甲公司為支應日常營運之小額支出，於X1 年1 月1 日設置定額零用金$3,000。X1 年1 月31 日零用金撥補前，除現金$475 外，尚有下列單據：文具用品…

題目

甲公司為支應日常營運之小額支出，於X1 年1 月1 日設置定額零用金$3,000。X1 年1 月31 日零用金撥補前，除現金$475 外，尚有下列單據：文具用品$1,200，郵電費$800，交通費$500。甲公司於X1 年1 月31 日記錄撥補分錄時應如何處理？ A. 借記零用金$2,500 B. 貸記現金$2,500 C. 貸記零用金$25 D. 借記現金缺溢$25

官方答案

• 答案：D. 借記現金缺溢$25

解析

零用金採定額預付制，撥補時不借記零用金，而係按各項費用入帳並貸記現金。單據合計$1,200＋$800＋$500＝$2,500，加計庫存現金$475共$2,975，較定額$3,000短少$25，屬現金缺溢。撥補分錄為借記文具用品$1,200、郵電費$800、交通費$500、現金缺溢$25，貸記銀行存款$2,525，故選D。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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