民國111年 普通考試 財稅行政 財政學概要收錄考選部官方試題與測驗式試題標準答案，共 25 題可線上瀏覽。
答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。
下列何者屬於財政學理論提及的政府配置功能？ A. 補貼低所得家庭健保費 B. 課徵累進所得稅 C. 建置交通運輸系統 D. 維持物價穩定
解析：財政學將政府功能分為配置（allocation）、分配（distribution）、穩定（stabilization）三類。配置功能在提供公共財與勞務、矯正市場失靈，如交通運輸系統等基礎建設即屬之（C屬之）。A補貼低所得家庭健保費與B課徵累進所得稅，目的在重分配所得，屬分配功能；D維持物價穩定則屬總體經濟之穩定功能。故僅C為配置功能。本題選C。
因供需條件改變造成價格變化，而對部分經濟個體產生負面影響，此類型的外部性，稱為： A. 網路外部效果 B. 所得外部效果 C. 金融性外部效果 D. 會計性外部效果
解析：金融性外部效果（pecuniary externality）指因供需變化導致價格波動，進而影響其他經濟主體福利，但非源於真實資源稀缺或技術相互依賴，價格機制已內部化此影響。所得外部效果指直接影響他人效用或生產函數；會計性外部效果非標準術語；網路外部效果指使用者數量影響產品價值。
下列何種機制或政策可以誘導消費者顯示其對公共財之真實偏好？ A. 克拉奇租稅 B. 皮古稅 C. 定額稅 D. 支出稅
解析：克拉奇租稅（Clarke tax）是需求顯示機制的一種：要求個人申報對公共財的邊際願付價格，並依其申報使他人成本改變的部分課稅，申報偏離真實偏好反而可能使自己負擔上升，因而誘導說真話、顯示真實偏好。B 皮古稅是對污染等外部成本課徵，用以矯正外部性；C 定額稅不隨行為變動，無誘因揭露偏好；D 支出稅以支出為稅基，也與偏好顯示無關。故選 A。
下列對兩部定價法之敘述，何者正確？ A. 包括離峰價格與尖峰價格兩部分 B. 包括平均價格與邊際價格兩部分 C. 包括基本費與按量計費兩部分 D. 包括到岸價格與離岸價格兩部分
解析：兩部定價法（two-part tariff）將價格拆成兩部分：一是固定的基本費，用以分攤固定成本或取得使用權；二是按使用量計費的變動費，通常設定等於邊際成本，以達成效率。A 的離峰與尖峰價格屬於尖峰定價（peak-load pricing）；B 的平均價格與邊際價格是價格與成本的比較概念；D 的到岸價格與離岸價格屬國際貿易條件。故正確者為 C。
政府提供國防以保障所有國人安全，此即為公共財之何種特性？ A. 排他性與敵對性 B. 非排他性與非敵對性 C. 外部性與自然獨占 D. 顯示性偏好
解析：公共財的兩大特性為非排他性與非敵對性。國防保障全體國民安全，無法排除未付費者享用（非排他性），且一人受益不減損他人受益（非敵對性），故屬純公共財。A 排他性與敵對性是私有財特徵；C 外部性與自然獨占是市場失靈的其他類型，並非國防所呈現的財貨特性；D 顯示性偏好是偏好揭露的方法概念。故選 B。
下列何種政策無法矯正污染對環境的過度損害？ A. 對環境友善之產品課徵較高之稅率，對環境危害較高之產品課徵較低之稅率 B. 對生產污染性產品之廠商課徵污染稅 C. 對環境友善之產品課徵較低之稅率，對環境危害較高之產品課徵較高之稅率 D. 直接管制廠商排放污染量
解析：修正環境外部性的政策工具包括：污染稅（選項B）、環境稅差別課徵（選項C）、直接管制排放量（選項D），皆能內部化外部成本或限制污染。選項A將環境友善產品課高稅、危害產品課低稅，會扭曲價格訊號，反而鼓勵污染行為，無法矯正過度損害。
工廠的生產活動產生污染，造成附近居民健康上的損害，生產之邊際利益、邊際外部成本與邊際私人成本如下表所示，試問工廠的社會最適產量為何？數量12345邊際利益9585756555邊際外部成本3545556575邊際私人成本3540455055 A. 2 單位 B. 3 單位 C. 4 單位 D. 5 單位
下列何種財貨或勞務市場較不會產生市場失靈的問題？ A. 失業保險 B. 自來水與電力服務 C. 影印服務 D. 治療罕見疾病藥物
解析：市場失靈常見於公共財、外部性、壟斷、資訊不對稱。選項A失業保險涉及道德風險與逆向選擇（資訊不對稱）；選項B自來水、電力為天然壟斷產業；選項D罕見疾病藥物屬小眾市場，研發成本高、買方寡佔，易產生壟斷定價。選項C影印服務為競爭充分、資訊透明、無顯著外部性的一般財貨，較不會產生市場失靈。
下列關於中位數選民定理之敘述，何者錯誤？ A. 假設所有選民的偏好皆為單峰 B. 投票的議題須為單一維度 C. 適用於多數決投票 D. 中位數選民僅能只有一位
解析：中位數選民定理成立條件：①單峰偏好（A對）②單一維度議題（B對）③多數決投票（C對）。定理指出：若條件滿足，多數決結果將反映中位數選民偏好。中位數選民在人數為奇數時唯一，偶數時可能有兩位中位數選民（任何介於兩者間的政策皆為均衡），故「僅能只有一位」（D）為錯誤敘述。
若甲、乙、丙、丁分別為某議案通過多數決的四個不同門檻，其各自決策成本為：甲=6、乙=8、丙=10、丁=12，而外部成本為：甲=13、乙=9、丙=8、丁=6。根據最適憲政模型，何者為最適的多數決同意門檻？ A. 甲 B. 乙 C. 丙 D. 丁
解析：依布坎南（Buchanan）最適憲政模型，決策成本隨同意人數（門檻）提高而上升，外部成本則隨門檻提高而下降；最適門檻為總成本（決策成本＋外部成本）最小者。計算：甲＝6＋13＝19；乙＝8＋9＝17；丙＝10＋8＝18；丁＝12＋6＝18。乙之總成本最低（17），故為最適多數決同意門檻。本題選B。
就社會保險的財務處理方式而言，關於部分提存準備制之敘述，何者錯誤？ A. 會帶來一定程度的世代間所得重分配效果 B. 基金或安全準備金金額，會高於隨收隨付制 C. 基金或安全準備金在投資運用上，須考量長期收益 D. 對國家總體經濟，不會帶來資本存量的影響
解析：社會保險財務分隨收隨付制、部分提存準備制與完全提存準備制。部分提存準備制因累積部分基金，準備金會高於隨收隨付制（B對），基金投資須考量長期收益（C對），且因含隨收隨付成分而具世代間重分配效果（A對）。惟累積之基金若運用於資本市場，將增加國內資本存量，對總體經濟自有影響，故D「不會帶來資本存量影響」之敘述錯誤。本題選D。
下列何者不屬於降低逆選擇問題的處理方式？ A. 政府訂定住宅租賃定型化契約應記載及不得記載事項，來保障租屋者的權益 B. 政府針對勞工紓困貸款訂定相關紓困條件 C. 政府制定食品安全衛生管理法，來維護國民健康 D. 政府嚴格審核就業保險的失業給付請領條件
解析：逆選擇為交易前資訊不對稱，處理方式如資訊揭露、強制或篩選。A住宅租賃定型化契約與C食品安全衛生管理法均屬資訊揭露以矯正資訊不對稱（檸檬市場），屬降低逆選擇；B勞工紓困貸款訂定條件係篩選機制，亦降低貸款市場逆選擇。D嚴格審核失業給付請領條件，係針對已參保者事後請領行為，目的在防範領取者不積極求職或虛報之道德危險（moral hazard），非屬逆選擇之處理。本題選D。
國內全民健康保險採行全民納保的方式，主要有助於減輕下列那個（些）問題？ A. 逆選擇 B. 道德危險 C. 逆選擇與道德危險 D. 都無助於減輕逆選擇與道德危險問題
解析：全民健康保險採強制納保（universal coverage），要求全體國民一律加保，可避免自願投保下僅高健康風險者踴躍投保、低風險者退出所生之逆選擇（adverse selection）問題，故主要減輕逆選擇。至於道德危險（moral hazard），即被保險人就醫過度使用或依賴，全民納保並無法減輕，反而須另以部分負擔、醫療審查等機制因應。故全民納保主要有助減輕者為逆選擇。本題選A。
甲：點數投票法、乙：選票互助。當選民的偏好不同時，上述何種機制可反映選民偏好的強度？ A. 甲與乙均無法 B. 僅甲可以，乙無法 C. 僅乙可以，甲無法 D. 甲與乙均可
解析：點數投票法讓選民依偏好強度分配點數，對重視的議案給予較多點數，因此能顯示偏好強度。選票互助則是選民或團體互相支持對方偏好的議案，透過議案交易，強烈偏好者願意付出較多代價換取支持，也能反映偏好強度。簡單多數投票只記錄贊成或反對的方向，無法區分稍微偏好與強烈偏好。故甲、乙均可反映偏好強度。
在所得固定的兩期消費模型中，對利息所得課稅，就儲蓄者而言，下列敘述何者正確？ A. 儲蓄一定減少 B. 儲蓄一定增加 C. 在消費為正常財時，所得效果會使儲蓄增加 D. 在消費為劣等財時，所得效果會使儲蓄增加
解析：兩期消費模型中，利息稅降低儲蓄報酬率，產生替代效果（傾向減少儲蓄）與所得效果（因終身財富減少）。當消費為正常財時，所得效果使人降低兩期消費，為維持未來消費，第一期儲蓄將增加；替代效果則使儲蓄減少。兩效果方向相反，儲蓄增減視彈性而定，故A、B「一定」不正確。D錯在消費為劣等財時，所得效果會使儲蓄減少。
下列何項政府收入有指定用途？ A. 綜合所得稅 B. 土地增值稅 C. 菸品健康福利捐 D. 酒品健康福利捐
解析：根據《菸酒稅法》與《菸品健康福利捐條例》，菸品健康福利捐屬目的稅，專款專用於菸害防制、衛生保健等特定用途。綜合所得稅、土地增值稅、酒品健康福利捐（屬菸酒稅一部分）皆為普通稅，收入納入國庫統籌分配，無指定用途。
我國現行稅目之課稅範圍何者兼採屬人及屬地主義？①營利事業所得稅②土地增值稅③遺產及贈與稅 ④加值型及非加值型營業稅 A. ①③ B. ①④ C. ③④ D. ①②③
解析：營利事業所得稅對總機構在我國境內之營利事業，就其境內外全部所得課稅；對總機構在境外者，僅就我國來源所得課稅，兼採屬人及屬地主義。遺產及贈與稅對我國居住者就其境內外財產課稅，對非居住者僅就境內財產課稅，亦兼採兩主義。土地增值稅以土地所在地為課稅範圍，營業稅以境內銷售及進口為課稅範圍，均屬屬地主義。故選①③。
假設某財貨的供給曲線為水平線、需求曲線為負斜率，若政府對該項財貨課徵消費稅，則租稅將由誰負擔？ A. 供給者與需求者共同負擔，但需求者負擔較大比例 B. 供給者與需求者共同負擔，但供給者負擔較大比例 C. 全部由供給者負擔 D. 全部由需求者負擔
解析：供給曲線為水平線代表供給彈性無限大（完全彈性），生產者無法將稅負轉嫁給消費者，否則供給量將歸零。需求曲線負斜率，消費者需承擔全部稅負，均衡價格上漲幅度等於稅額，供給者所得不變。故租稅全部由需求者負擔。
下列關於量能原則之敘述，何者正確？ A. 政府對使用公路或橋樑者課稅，可適用於量能原則 B. 我國的公共工程受益費，可適用於量能原則 C. 對於相同所得的人，課徵相同的稅額 D. 由受益者依照受益程度共同分擔公共服務成本
解析：量能原則（ability-to-pay principle）核心為「相同所得課徵相同稅額」（水平公平）與「較高所得課徵較多稅額」（垂直公平）。選項A、B屬受益原則（benefit principle），D亦為受益原則描述。唯C正確闡述水平公平內涵。
依據我國所得稅法，下列何項扣除不屬於特別扣除額？ A. 醫藥及生育 B. 幼兒學前 C. 身心障礙 D. 儲蓄投資
解析：所得稅法第17條之特別扣除額包括幼兒學前、身心障礙、儲蓄投資等項目，各有法定要件或定額。醫藥及生育費則屬於列舉扣除額，納稅義務人須提出醫療費用收據，且受有保險給付部分不得扣除，並非定額之特別扣除。題目問何者不屬於特別扣除額，故選醫藥及生育。
當地方公共財產生之外溢效果未擴及全國，下列處理方式何者較不適當？ A. 可將受影響之地方政府合併 B. 由地方政府自行協商 C. 直接由中央政府提供 D. 中央政府提供補助
解析：地方公共財的外溢效果若僅及於鄰近地區、未擴及全國，最適當的作法是讓受益範圍與決策範圍一致：A 合併受影響的地方政府，可將外溢效果內部化；B 由地方政府自行協商，可依地方偏好共同分攤；D 中央提供補助，則是針對外溢部分給予誘因矯正。反觀 C，若直接由中央統一提供，決策層級高於受益範圍，將忽略地方居民偏好與成本負擔的對應關係，也容易產生資源配置無效率，故為較不適當者。
地方政府獲得1 元之總額補助所增加之公共支出，大於地方政府收入增加1 元所增加之公共支出，稱之為： A. 檢查效果 B. 財政幻覺 C. 替代效果 D. 捕蠅紙效果
解析：捕蠅紙效果（flypaper effect）指上級政府補助 1 元所誘發的地方公共支出增加額，大於地方自有收入增加 1 元所誘發的支出增加額，亦即補助「黏」在公共支出上，不易轉為減稅。其成因常以財政幻覺解釋：選民低估補助成本而高估地方公共財價格的下降幅度。A 檢查效果指補助要求地方相對配合款；C 替代效果指補助改變公私部門相對價格；B 財政幻覺是解釋捕蠅紙效果的成因之一，並非現象名稱本身。
政府本年度總預算編列償還債務利息支出2 億元，償還債務本金支出14 億元，購買房屋支出10億元，增加投資支出4 億元。根據我國預算法相關規定，資本支出金額總計為： A. 10 億元 B. 14 億元 C. 28 億元 D. 30 億元
解析：依預算法對收支分類的規定，資本支出係指增加或改良公共資產之支出，故購買房屋 10 億元與增加投資 4 億元均應計入，合計 14 億元。償還債務本金 14 億元屬債務償還，不是資本支出；償還債務利息 2 億元屬經常支出中的債務利息，也不列入資本支出。因此資本支出總額為 10＋4＝14 億元，選 B。
布坎南（Buchanan）認為公債是否存在代際間負擔移轉，須視下列何者而定： A. 公債之收入用途 B. 公債之發行方式 C. 公債之發行主體 D. 公債之發行對象
解析：布坎南（Buchanan）主張公債是否造成代際負擔移轉，關鍵在於公債收入用途：若舉債用於消費性支出，當期享受、後代償還，負擔確實移轉給未來世代；若用於資本性支出，後代同時承接公共資產與債務，負擔未必移轉。因此判準是「收入用途」而非發行方式、發行主體或發行對象。B、C、D 屬發行技術或債權人結構問題，不影響實質負擔歸屬，故選 A。
公共債務法規範之債務，包括1 年以上非自償債務及未滿1 年債務。各級政府目前之未償債務餘額最接近下列何者？ A. 5,000 億元 B. 1 兆元 C. 3 兆元 D. 7 兆元
解析：公共債務法所規範的債務，包括一年以上非自償性債務與未滿一年債務，統計上須合併中央與地方政府的未償餘額。我國各級政府長期累積的未償債務餘額已達數兆元規模，其中中央占絕大部分，加計地方政府後總額最接近 7 兆元；5,000 億元、1 兆元明顯偏低，3 兆元亦不足，故選 D。判斷時應掌握「中央加地方、長短債合計」的統計範圍。