民國105年 第1梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第9題
銀行對帳單所列公司簽發第238 號支票面額為$ 8 , 500 ,經查係他公司所開立。在編製銀行 往來調節表時,應
題目
銀行對帳單所列公司簽發第238 號支票面額為$ 8 , 500 ,經查係他公司所開立。在編製銀行 往來調節表時,應
- (1) 應通知銀行作廢
- (2) 作為銀行結單餘額加項
- (3) 不作處理
- (4) 作為公司帳面餘額減項
官方答案
(2) 作為銀行結單餘額加項
解析
第238號支票並非本公司開立，而是他公司所簽發，卻被銀行誤自本公司帳戶扣款$8,500，屬於銀行端的錯誤。編製銀行往來調節表時，公司帳面餘額並無錯誤、不須調整，應將此金額作為「銀行結單餘額」的加項，把被誤扣的金額加回，使調節後餘額與公司帳面一致。由於不是公司開出的票據，無須通知銀行作廢；列為公司帳面餘額減項或完全不作處理，都會使調節表無法平衡。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。