民國108年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第76題
台中公司每月均會編製銀行調節表,採公司帳面餘額調整至銀行結單餘額,上期未兌現支票至本期 尚未兌現及本期在途存款應於調節表中如何調節?
題目
台中公司每月均會編製銀行調節表,採公司帳面餘額調整至銀行結單餘額,上期未兌現支票至本期 尚未兌現及本期在途存款應於調節表中如何調節?
- (1) 本期在途存款列為加項
- (2) 上期未兌現支票列為加項
- (3) 上期未兌現支票列為減項
- (4) 本期在途存款列為減項
官方答案
(2) 上期未兌現支票列為加項、(4) 本期在途存款列為減項
解析
本題採「公司帳面餘額調整至銀行結單餘額」，即以帳面餘額為起點調整至銀行餘額。本期在途存款為公司已記帳但銀行尚未入帳，銀行餘額相對較低，故在調節表中應列為減項（選項4）。上期未兌現支票至本期尚未兌現，為公司已記帳付款但銀行尚未扣款，銀行餘額相對較高，故應列為加項（選項2）。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。