民國109年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第65題
有關處理現金實務的控制通則,下列何者敘述正確?
題目
有關處理現金實務的控制通則,下列何者敘述正確?
- (1) 收到現金應於當天悉數存入銀行
- (2) 收付現金立即適當記入帳冊
- (3) 儘可能集中現金作業的收取或支付
- (4) 現金保管人員須定期編製銀行調節表
官方答案
(1) 收到現金應於當天悉數存入銀行、(2) 收付現金立即適當記入帳冊、(3) 儘可能集中現金作業的收取或支付
解析
現金控制應做到：收到現金當天悉數存入銀行、收付現金立即入帳、儘可能集中現金收付作業，以降低挪用風險。銀行調節表則應由未經手現金保管或出納的人員定期編製，才能產生牽制效果；由現金保管人員自行編製違反職能分工，故第4項錯誤。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。