民國109年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第66題
下列會計項目何項可列入大新公司103 年12 月31 日資產負債表上流動資產項下之「現金及約當 現金」?
題目
下列會計項目何項可列入大新公司103 年12 月31 日資產負債表上流動資產項下之「現金及約當 現金」?
- (1) 尚未送存銀行的即期支票$36,000
- (2) 玉山銀行存款透支餘額$20,000
- (3) 客戶寄來的郵局匯票$12,000
- (4) 旅行支票$50,000
官方答案
(1) 尚未送存銀行的即期支票$36,000、(3) 客戶寄來的郵局匯票$12,000、(4) 旅行支票$50,000
解析
現金及約當現金必須可隨時兌換，且價值變動風險小。尚未送存銀行的即期支票仍屬可兌現票據；客戶寄來的郵局匯票及旅行支票也具現金性質。銀行存款透支餘額屬於流動負債，不得列為現金減項，除非同一銀行的存款與透支可依法互抵。因此選1、3、4。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。