玉山公司102 年1 月1 日的現金餘額為$327,000,此外,玉山公司於102 年度有發行公司債 $300,000、支付供應商貨款$450,000、購買長期…

題目

玉山公司102 年1 月1 日的現金餘額為$327,000,此外,玉山公司於102 年度有發行公司債 $300,000、支付供應商貨款$450,000、購買長期債券$40,000、支付員工薪資$180,000、收到利息 收入$10,000、收到現金股利$20,000、償還長期負債$220,000、收自客戶現金$870,000、出售不 動產、廠房及設備$390,000、購置不動產、廠房及設備$240,000、發放現金股利$30,000、支付營 業費用$70,000,公司支付之利息及收取利息與股利為損益取決一部分,支付股利為取得財務資源 之成本,則玉山公司102 年度

1. (1) 籌資活動之現金流量為$50,000
2. (2) 營業活動之現金流量為 $300,000
3. (3) 投資活動之現金流量為$110,000
4. (4) 年底的現金餘額為$687,000

官方答案

(1) 籌資活動之現金流量為$50,000、(3) 投資活動之現金流量為$110,000、(4) 年底的現金餘額為$687,000

解析

採間接法分類現金流量：營業活動＝收自客戶$870,000＋利息收入$10,000＋收現金股利$20,000－支付供應商$450,000－支付員工薪資$180,000－支付營業費用$70,000＝$200,000，故選項2錯誤。投資活動＝出售不動產、廠房及設備$390,000－購買長期債券$40,000－購置不動產、廠房及設備$240,000＝$110,000（選項3正確）。籌資活動＝發行公司債$300,000－償還長期負債$220,000－發放現金股利$30,000＝$50,000（選項1正確）。期末現金＝期初$327,000＋營業$200,000＋投資$110,000＋籌資$50,000＝$687,000（選項4正確）。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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