學理上所稱的最適租稅（optimal taxation），一般係指在徵收一定數額的稅收下，使得下列何者最小？

題目

學理上所稱的最適租稅（optimal taxation），一般係指在徵收一定數額的稅收下，使得下列何者最小？ A. 稽徵成本 B. 順從成本 C. 超額負擔 D. 逃漏稅的人數

官方答案

• 答案：C. 超額負擔

解析

最適租稅理論（Optimal Taxation）核心在於在給定稅收目標下，追求社會福利損失最小化。超額負擔指稅收造成的無謂損失，即社會總福利（消費者剩餘與生產者剩餘之和）減少超過政府稅收增加的部分。拉姆齊規則、米勒爾最適所得稅模型等經典學說均以最小化超額負擔為優化目標。稽徵成本與順從成本屬行政成本，雖為最適租稅考量因素之一，但非核心定義指標；逃漏稅人數則屬執行面問題。因此，學理上最適租稅指使超額負擔最小。

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