甲公司收到乙銀行寄來8 月份銀行對帳單，8 月底銀行對帳單存款餘額為$24,500。經核對帳列銀行存款相關資料，得知：截至8 月底有在途存款$5,800、未兌現…

題目

甲公司收到乙銀行寄來8 月份銀行對帳單，8 月底銀行對帳單存款餘額為$24,500。經核對帳列銀行存款相關資料，得知：截至8 月底有在途存款$5,800、未兌現支票$4,700；客戶繳付支票$1,800 因存款不足被退票、銀行扣除8 月份服務手續費$560，甲公司均尚未入帳；乙銀行誤將丙公司已兌現支票$300 自甲公司存款中扣除；另外，甲公司開立支票$820 支付貨款並已兌現，但甲公司帳列金額誤記為$280。甲公司於8 月底未調整前之帳列銀行存款餘額為多少？ A. $25,900 B. $27,720 C. $28,200 D. $28,80022340

官方答案

• 答案：D. $28,80022340

解析

先調整銀行對帳單：$24,500＋在途存款$5,800－未兌現支票$4,700＋銀行誤扣他公司支票$300＝$25,900，此為正確存款餘額。再回推公司帳面：客戶退票$1,800與手續費$560公司尚未入帳，應調減存款；支票$820誤記為$280，支出少計$540，帳面亦須調減。設未調整前帳面餘額為X，X－$1,800－$560－$540＝$25,900，解得X＝$28,800。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。