金融機構往來詢證函內容，通常包括：①存款 ②貼現及放款 ③應收帳款承購 ④寄銷之存貨

題目

金融機構往來詢證函內容，通常包括：①存款 ②貼現及放款 ③應收帳款承購 ④寄銷之存貨 A. 僅① B. 僅①② C. 僅①②③ D. ①②③④

官方答案

• 答案：C. 僅①②③

解析

金融機構往來詢證函旨在向銀行等金融機構直接確認受查者之相關餘額與安排，以驗證存在與完整性等聲明。其通常涵蓋：①各類存款餘額；②貼現及放款（含借款）；③應收帳款承購（factoring）等融資性安排，均屬受查者與銀行間之債權債務或融資關係，故應納入詢證範圍。至於④寄銷之存貨，係受查者將存貨交寄銷人代售，應向「寄銷人（代銷者）」發函確認，而非向金融機構詢證。故本題正確組合為①②③。

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官方資料

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