甲公司9 月份銀行存款調節表中，公司帳戶餘額$36,700，調節項目計有：在途存款$4,100、未兌現支票$3,400、代收票據$2,800、手續費$900、客…

題目

甲公司9 月份銀行存款調節表中，公司帳戶餘額$36,700，調節項目計有：在途存款$4,100、未兌現支票$3,400、代收票據$2,800、手續費$900、客戶存款不足退票$1,600（公司收到該支票時記為現金入帳）、公司誤將銀行已兌付的支票$3,200，誤以$2,300 入帳。試問9 月底甲公司銀行存款調節表正確餘額為何？ A. $36,100 B. $36,800 C. $37,400 D. $37,900

官方答案

• 答案：A. $36,100

解析

由公司帳面餘額起算：36,700＋代收票據2,800－手續費900－存款不足退票1,600－支票金額誤記900（3,200－2,300）＝36,100。公司把3,200的支票誤記為2,300，帳面現金多計900，須調減。在途存款與未兌現支票屬於銀行端的調節項目，不影響公司帳面調整後的餘額。故9月底正確餘額為36,100。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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