公司帳上銀行存款餘額較銀行對帳單銀行存款餘額為低，下列何者可能是造成此一差異的原因？

題目

公司帳上銀行存款餘額較銀行對帳單銀行存款餘額為低，下列何者可能是造成此一差異的原因？ A. 公司對開立給供應商支付貨款之即期支票於帳簿上少計 B. 公司原存入之支票，因存款不足被退票 C. 公司有未兌現支票 D. 公司有在途存款

官方答案

• 答案：C. 公司有未兌現支票

解析

公司帳面餘額低於銀行對帳單，表示公司已入帳的支出較多或收入較少。未兌現支票是公司已開立並貸記現金，但銀行尚未付款，故銀行對帳單餘額較高，可能造成此差異，C正確。A少計支票會使帳面現金偏高；B退票公司未入帳會使帳面偏高；D在途存款亦使帳面偏高。

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官方資料

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